美国留学最新退税指南

　　每年年初，纳税人都需要填写各种文档表格，以便明确自己应缴税款。由于一般情况下，公司或者学校都会多扣留一些税款，因此纳税人报税的结果是多缴税款的退款---也就是退税了。美国联邦税有很大一部分用作军费，似乎是54%---11艘航母与F22，F15就是这么来的。我们作为中国公民，尽管人在屋檐下不得不低头，但利用合法手段，拿回属于自己的财富，与公与私，于情于理，均不容辞。不过注意，一定要在法律范围内进行，国税局(IRS)找上门来可不是好玩的。美国留学费用相对较高，很多人都因为留学费用的问题放弃了去美国留学的打算。然而，减轻美国留学费用负担的方法也不是没有，除了申请奖学金和打工，还有一项是美国留学生退税申请。

　　联邦税

　　外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息，那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失，步骤也繁琐些。另外，只有征税收入在,000以下的人才可以填1040NR-EZ. 如果拿的是fellowship 则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。

　　关于实质性存在测试(SubstantialPresence Test, Form 8843)

　　这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据，但其实这对中国留学生并没有什么用处，因为即使我们全年都在美国，仍然只能作为Non-Resident Alien报税，所以理论上这个表不需要填。当然其实8843本身不算特别麻烦的表格，一般还是填好并随1040NR或1040NR-ez寄出。

　　关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)

　　中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定： UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION.Article 20 是专门针对学生学者的。根据这个协定，中国留学生在美国期间的收入中每年有00不用交税。这个表可以填一下，同1040表一起递交。有效期是从入学起五年，但事实上是只要你还是学生，一直可以利用这个减免 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个，所以也可以不填。这两项都填成"00, UNITEDSTATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINAINCOME TAX CONVENTION, article 20".

　　8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。

　　关于个人减免(Personal Exemption)

　　这部分是所有人都不用交税的， 2009的减免额是50. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免。

　　关于标准扣税(Standarddeduction)

　　这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为00。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢.

　　关于其他扣税(Itemized deduction)

　　有许多开销也是可以免税的，比如说学费啊，学生贷款啊，搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortage interest，首次购房的8000退税，买新车的若干退税等等等等。

　　搬家开销 (你需要填写 Form 3903)

　　偶然损失 (你需要填写 Form 4684)

　　慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)

　　关于银行利息 (Bank Interest)

　　前五年non-resident不必交税，不作为与美国有关的收入。不要管银行寄来的1099表。

　　关于股票 (Stock)

　　股票收入要交税，税率为30%;对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效。ps：30%rule 对于赌博收入依然适用。

　　关于W-2表 (FormW-2)

　　Copy B是用来报联邦税的，第1单元格就是你的毛收入，第2格是联邦截留税款，第17格是州里的截留税款，第19格是地方截留税款。 (这里需要注意的是，如果你之前填写过8233表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入;如果你没有填写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以自己大概估算一下。

　　报税所需文档

　　以下表格是报税的必需文档。

　　1040NR 或者1040NR-EZ

　　如果收入只有工资，并且征税收入不超过$100，000,则填写1040NR-EZ

　　否则，选1040NR。

　　1040NR填写上要繁琐一些，当然也有更多的选项。大多数留学生1040NR-EZ即可应付

　　W-2

　　每一个雇主对应一张W-2表格，比如有人上半年在系里当TA 暑假出去实习，下半年在图书馆打工，那么理论上就会收到3张W-2。W-2一般会在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分报税需要的信息。对于很多人，个人信息+w-2=报税的全部。

　　8843

　　这个表格的正式名称是实质性存在测试(Substantial Presence Test)，是用来判断居民是否应该纳税的依据。对于留美学生而言，如果在美居住时间不超过5个历法年(比如2008年12.31赴美，则过一天视为过了一个历法年)，则一律视为报税意义上的Non-Resident Alien. 这个身份判断至关紧要，后文会有所提及。

　　1042-S

　　如果留美学生很能够有Non-service fellowship收入，那么他们在年初的时候会收到1042-S 表格。1042-S中被收的联邦税一定都能退回

　　1099-INT

　　如果留美学生有银行存款，那么就会收到银行寄来的1099-INT表，这是表示利息收入的。Non-Resident Alien 不需要理会这个。Resident Alien 必须使用1040NR表，以便在报税时体现这份收入。

　　表格填写与金额计算

　　以1040NR-EZ为例(1040NR有点麻烦，估计很少有人有兴趣看，先满足大众需求好了)

　　单元1、2：关于申报身份 (Filing Status) 选哪个结果都一样，如实填好了。

　　单元3：所有W2表中 单元1项标示的收入之和。如果前一年没有填交任何与treaty相关表单，则扣掉treaty C的5000.

　　单元4：州税与地方税的退税总和，看1099-G，没有这个表，此项跳过

　　单元5: 所有1042-S 表中Line 2项标示的收入之和。

　　单元6：填5000，后面别忘写treaty C

　　单元7: 单元3-5的总和

　　单元8: 0

　　单元9: 0

　　单元11: W-2上单元17与19数字之和

　　单元13: 2010与2009年都是 $3650 .

　　单元10与12、14：做减法

　　单元15:美国采用渐进税制，跟留学生关系较大的是前两级，第一级10%税率为$8375，第二级为$34000

　　举例：redapple 2010年的征税收入为$17500，则应缴税款为：

　　8375*10%+(17500-8375)*15%=2206.25

　　其他的税率有兴趣自己查。

　　单元16: 0

　　单元17：一样。

　　单元18 a：W-2表中单元2中数字之和

　　b：1042-S表中单元3中数字之和

　　单元19：2009年没退税的赶紧算一下，填在这里

　　单元20: 0，除非收到1040-C

　　单元21：做加法，这一项一般比单元17多，其差额就是退税金额，然后填写银行信息以及下一页的个人信息，粘贴W-2与1042-S，完成8843表格。打包寄出，即大功告成。

　　如果发现信息填写有错：用1040-X 表格修改。

　　以上就是小编总结的美国留学相关知识，想要轻松的留学，这些知识必不可少，美国大学的辅助教学活动丰富多彩。学校组织的各种类型的讨论课很能调动学生参与的积极性，启发学生们独立思考，深入钻研，又可以相互学习交流。相信经过小编的介绍，大家的留学道路也会越来越多顺畅。